"Τα παιδιά παίρνουν τα πάντα" — μια ευρέως διαδεδομένη παρανόηση

Οι περισσότεροι Έλληνες υποθέτουν ότι ξέρουν πώς λειτουργεί η κληρονομιά: ο σύζυγος και τα παιδιά χωρίζουν το κτήμα ίσα, και αυτό είναι. Η πραγματικότητα σύμφωνα με το ελληνικό δίκαιο είναι αρκετά πιο περίπλοκη. Η κατανομή ενός κτήματος εξαρτάται από το ποιοι είναι οι δικαιούχοι, ποια είναι η νομική κατηγορία τους, αν υπάρχει διαθήκη, και τι φόρος κατηγορία που ισχύει για τη σχέση τους με το δεκεδένο.

Οι τρεις κατηγορίες κληρονόμων

Το ελληνικό δίκαιο διαιρεί τους δικαιούχους σε τρεις κατηγορίες — Α, Β και Γ — με βάση τη σχέση τους με το δεκεδένο. Η κατηγορία Α περιλαμβάνει τους πλησιέστερους συγγενείς: οι σύζυγοι και τα παιδιά έχουν τη μεγαλύτερη ευνοϊκή φορολογική αντιμετώπιση και τα μεγαλύτερα υποχρεωτικά μερίδια. Η κατηγορία Β περιλαμβάνει τα αδέρφια, τα εγγόνια και άλλους πλησιέστερους συγγενείς. Η κατηγορία Γ καλύπτει όλους τους άλλους: οι πιο μακρινοί συγγενείς και οι μη-συγγενείς πληρώνουν τα υψηλότερα ποσοστά φόρου κληρονομιάς. Τα συγκεκριμένα ποσοστά ποικίλουν και υπόκεινται σε νομοθετική αλλαγή.

Η νόμιμη μοίρα — το τμήμα που δεν μπορεί να αφαιρεθεί

Ακόμη και με διαθήκη, ορισμένοι στενοί συγγενείς — κυρίως παιδιά και σύζυγοι — έχουν προστατευμένο νόμιμο μερίδιο (νόμιμη μοίρα) που δεν μπορεί να αφαιρεθεί από αυτούς. Ένας γονέας δεν μπορεί να αποκληρώσει ένα παιδί εντελώς σύμφωνα με το ελληνικό δίκαιο. Η κατανόηση της διάκρισης μεταξύ του τι μπορείτε να κατανείμετε ελεύθερα σε μια διαθήκη και ό,τι είναι νομικά προστατευμένο για τους δικαιούχους σας είναι θεμελιώδες για οποιοδήποτε σχεδιασμό κτήματος.

Ένα παράδειγμα που δείχνει την πολυπλοκότητα

Σκεφτείτε: ένας άνδρας πεθαίνει χωρίς διαθήκη. Επιζεί από τη σύζυγό του και δύο ενήλικα παιδιά από τον πρώτο του γάμο και ένα ενήλικο παιδί από έναν δεύτερο γάμο. Το κτήμα του περιλαμβάνει μια περιουσία, έναν τραπεζικό λογαριασμό και μια μετοχή σε μια οικογενειακή επιχείρηση. Σύμφωνα με τη διαδοχή χωρίς διαθήκη, και τα τρία παιδιά και ο επιζών σύζυγος έχουν αξιώσεις. Ο τρόπος που το κτήμα χωρίζεται, τι κάθε λήψεις, και τι φόρο κάθε οφείλει απαιτεί προσεκτικό υπολογισμό — και συχνά νομική αναφορά ακόμη και για ευθείες οικογενειακές καταστάσεις.

Η προθεσμία — ξανά

Η 6μηνη προθεσμία διακήρυξης κληρονομιάς φόρου ισχύει ανεξάρτητα από την πολυπλοκότητα. Είτε το κτήμα είναι απλό είτε περίπλοκο, το ρολόι τρέχει από τη μέρα του θανάτου. Η κατανόηση της κατηγορίας σας, του μεριδίου σας και των υποχρεώσεων φόρου σας πριν από την προθεσμία δεν είναι προαιρετικό — είναι ουσιαστικό.